工程总承包项目暂列金额使用合规性审查要点

在工程总承包项目中，暂列金额的使用合规性至关重要，它直接关系到项目的顺利进行和各方利益的保障。以下是工程总承包项目暂列金额使用合规性的审查要点：

一、暂列金额的设立依据

审查暂列金额的设立是否有明确的合同依据或相关规定。合同中应清晰规定暂列金额的用途、金额范围、动用条件等，确保暂列金额的设立具有合法性和合理性。若合同中未明确规定，应审查是否有经各方认可的补充协议或变更文件。

二、暂列金额的使用范围

1. 审查暂列金额的使用是否仅限于合同约定的范围内，如设计变更、不可预见的地质条件处理、工程收尾等。不得将暂列金额用于合同约定之外的其他项目或费用。

2. 对于一些常见的暂列金额使用项目，如设计变更引起的额外工程费用，应审查变更的合理性和必要性，是否经过了规定的审批程序。

三、暂列金额的动用审批程序

1. 明确暂列金额动用的审批流程和权限，一般应由总承包单位提出申请，经业主或监理单位审核批准后方可动用。审查审批程序是否符合合同约定和相关规定，是否存在越权审批的情况。

2. 审批过程中应注重对动用暂列金额的合理性和必要性进行评估，确保动用暂列金额是为了解决项目实施过程中确实出现的问题，而不是用于其他不必要的支出。

四、暂列金额的使用记录与核算

1. 要求总承包单位建立暂列金额使用的详细记录，包括动用时间、用途、金额等信息，以便后续的审查和核算。

2. 对暂列金额的使用进行定期核算，确保实际使用金额不超过合同约定的暂列金额范围。若出现超支情况，应查明原因并采取相应的措施。

五、暂列金额的结余处理

1. 工程竣工后，应审查暂列金额的结余情况。若有结余，应按照合同约定进行处理，如归业主所有或用于抵扣工程尾款等。

2. 审查结余处理的程序是否合规，是否经过了相关方的同意和审批。

六、与暂列金额相关的风险管控

1. 关注暂列金额使用过程中可能出现的风险，如变更频繁导致暂列金额不足、动用暂列金额引发的合同纠纷等。

2. 要求总承包单位制定相应的风险管控措施，加强对暂列金额使用的管理和监督，降低风险发生的可能性。

工程总承包项目暂列金额使用的合规性审查是确保项目顺利进行的重要环节。通过对暂列金额设立依据、使用范围、动用审批程序、使用记录与核算、结余处理以及风险管控等方面的审查，可以有效保障暂列金额的合理使用，维护项目各方的合法权益，促进工程总承包项目的顺利实施。

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